集团公司税收筹划(增值税税收筹划的方法)
发布时间:2020/12/25 19:35:59 点击:4

公司必须找到正确的方式和方法来做税务规划

每个公司都要做税务筹划,尤其是利润高的公司。如果他们不做税收规划,每年的税收压力都会很大。过去很多公司企业可能通过买卖FP来解决成本或投入的问题,达到减税的目的。但自从“金税三期”系统升级后,对发票的管控变得更加严格,直接切断了公司企业的这种方式,买卖FP是违法的。那么公司要想合理合法的节税,就需要参考各地的税收优惠政策,也就是总部经济的招商政策。

总部经济招商最早是在2009年左右实施的,主要是各贫困地方出台的减税政策。为了促进当地经济发展,提高地方税收,只需在贫困地区的园区内设立企业,不改变现有的经营模式、经营地点和经营人员,在园区内合理纳税,就可以享受园区内的各种税收优惠政策,如一般纳税人的“小规模核定征收”、“财政支持奖励返还政策”。

小规模核定征收政策:主要解决企业所得税、个人所得税、分红税等

比如一个服务型一般纳税人,年利润600万。由于这600万元没有相应的成本,需要缴纳25%的企业所得税,税额约为150万元。剩余450万元如需套现至法人或股东私人账户,还需缴纳20%的股息税,税额为90万元,总税额为240万元。最终净利润只有360万元左右,在这种情况下,可以在园区内成立小型独资企业,500万元的利润可以通过业务合理转移,所以原一般纳税人公司只需缴纳少量所得税,其余由独资企业缴纳,因此园区内500万元营业额所需缴纳的税费为:

增值税:500万元/1.01 * 1%=4.95万元(小规模增值税减1%)

附加费:元* 6%=3000元(小规模附加税减半征收)

个人营业所得税:500万* 10% * 35%-=10.95万元(应税所得率为10%,然后按照五级递进制度计税)

经计算,只需缴纳约16.2万元,综合税率约为3.2%,即可解决上百万的所得税负担问题。

一般纳税人财政扶持奖励政策:主要解决企业增值税、企业所得税税负问题等

比如一个贸易公司,因为是上游小规模纳税人,拿不到13%的进项,所以会有10%的税差,10%的增值税也很头疼。然后在重庆园区成立一般纳税人贸易公司,合理转包或转让业务,在园区缴纳这10%的增值税,即可享受增值税和企业所得税的税收优惠政策。假设入驻企业缴纳增值税500万元,企业所得税100万元,可以享受:

增值税:500万*50%(地方留成部分)*70%(奖励比例)=175万元;

企业所得税:100万元*40%(地方留成部分)*70%(奖励比例)=28万元。

只需更改一个注册地址,就可以享受200多万的资金支持奖励,这是企业另一笔不容小觑的额外收入。

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国家税务总局

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