小规模增值税账务处理(小规模纳税人招待费会计分录)
发布时间:2020/12/29 00:29:41 点击:1

如何处理小规模纳税人涉税业务?全套105页的实战案例会发给你

最近有朋友问:小规模增值税纳税人销售业务的账务如何处理?

在日常工作中,我们经常会遇到小规模纳税人的涉税问题。今天,边肖与大家分享小规模纳税人涉税业务的整体会计处理!看不起边肖~

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(1)一般性购进业务的账务处理

案例1:

陈霞公司是小规模增值税纳税人。2018年6月5日购买一批生产用原材料,普通增值税发票注明金额8万元。6月10日,我购买了一辆管理车,获得不含税15万元,增值税2.55万元,并缴纳了车辆购置税等费用共计1.95万元,全部通过银行存款支付。陈霞公司应进行以下会计处理:

(2)购买方为扣缴义务人的账务处理

案例2:

晨霞公司作为扣缴义务人,应扣缴增值税为:

10.6(1 6%)6%=0.6(万元)

借款:行政费用

贷款:银行存款

应付税款-预扣税和支付增值税6000

实际缴纳代扣代缴增值税时:

借:应付税款-预扣和支付增值税6000

贷款:银行存款6000

(3)销售业务的账务处理

案例3:

(4)差额征税的账务处理

差异税应注意以下两点:

一是差异征税导致“少交增值税”的收入,不是增加收入科目,而是冲减成本费用科目,也就是说贷方对应科目为成本费用科目,借方对应为增值税会计科目;

二、差额抵税额=含税差额部分(1税率/征收率)税率/征收率,其中税率/征收率是指适用于差额项目的税率或征收率,而不是差额部分的税率/征收率。

案例4:

缴纳增值税的账务处理

(一)支付项目

(2)不需要预付款的项目

(3)小微企业免征增值税的会计处理

(4)预提附加税的会计处理

(5)应计企业所得税的会计处理

(6)增值税抵扣的增值税税控系统专用设备及技术维护费用的会计处理

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