企业并购的税务筹划(注册资本 平价转让)
发布时间:2021/01/05 14:26:05 点击:2

在M&A进程中,M&A的税收问题通常集中在M&A框架设计、税收筹划和税收尽职调查上。然而,M&A进程中的税收问题绝不是上述三个部分,而是贯穿于M&A之前、M&A中部和M&A之后的一系列复杂的税收处理过程.可以说这一系列的税务处理流程非常重要,其处理的好坏将直接影响整个并购的质量。

M&A税务处理流程

根据M&A期间的税务处理顺序,M&A的税务处理项目可分为M&A之前的税务处理、M&A中部的税务处理和M&A之后的税务处理。M&A前期的税收处理主要包括税收结构设计和税收筹划;在M&A中期,它包括合同条款的谈判、交易结构的调整和税务规划方案的调整(和重新调整)、税务尽职调查以及合同条款的起草和审查;在M&A的后期,包括资产收益的税务处理和整合后的税务处理等。整个过程可以表述为:

并购前税务处理

并购前税务处理很重要。并购初期,收购方与目标公司或其股东处于初步接触阶段,收购方对目标公司只有初步了解。但收购方在掌握初步信息的基础上,要开始为目标公司进行收购结构设计和前期税务筹划。虽然这种架构设计和税务规划可能不那么准确,但收购方与目标公司或其股东谈判是极其重要的。这个阶段需要初步确定收购方式是股权收购还是资产收购。从税收的角度来说,两者各有利弊。但在真正的并购中,税收只是要考虑的因素之一,到底应该采取什么样的并购方式,还需要综合权衡。

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