房地产涉税筹划(大方县豪泰置业有限公司)
发布时间:2021/01/06 05:20:23 点击:4

房地产企业税收筹划的三个层次

不争的事实是,近两年来,由于税源不足,对房地产行业进行税务检查的力度明显加大,尤其是全国范围内开展土地增值税清算的力度不断加大。在房地产企业的成本结构中,税收成本、地价和建筑安装成本是前三位。如果将税收成本与销售金额挂钩,则营业税、土地增值税、企业所得税的总税负在预征阶段已经达到销售金额的8% ~ 12%,项目建成后清算一般在13%以上,一线城市在20%以上。

因为房地产开发企业的发展有很多环节,比如征地、拆迁、设计、土建、采购、装修、资金、营销、物业管理等。每一个经济行为都会涉及到税收,同时也会有税收筹划的空间。因此,房地产税收筹划必须与上述环节相结合,系统规划。

税收筹划无处不在,房地产税收筹划的整体体系必须综合考虑,立体考虑。税收筹划应贯穿房地产企业开发经营活动的全过程。要从战略、运营、财务管理三个层面进行立体的、系统的思考和规划,决不能只在财务部的一亩三分地上进行狭义的规划。

企业税收筹划中的节税

战略管理层面的筹划

从战略角度来看,房地产税收筹划通常应考虑以下问题:

1)如何设计和安排所有制结构和层次,对未来财税会有什么影响。

2)是否成立项目公司,用户股东是否为自然人股东。要不要交往。哪里报名的地方比较合适?

3)注册资本多少,出资形式不同,对财税的影响。

4)如何与政府合作协商。红线外市政支出如何计入工程造价?

5)地方政府与出资方如何合作。不同形式的征地最低税负是多少?

6)征地过程中如何合法增加土地成本,比如拆迁费用。

经营管理层面的筹划

从商业角度进行规划会涉及到房地产公司运营的各个方面。税务规划通常应考虑以下问题:

1)不同的产品设计对公司税收的影响,比如公寓的大小,车库是建独立车库还是地下连通车库,酒店占地面积大还是小。

2)商住比。普通住宅与非普通住宅的比例。

3)如何从财税角度修改各种合作合同最合理。

4)申请形式和发展阶段对税收的影响。

5)如何合法合理的增加工程造价。

6)促销方案和销售价格对财税的影响。

7)卖毛坯房和精装修房的税务比较。

理财层面的筹划

财务管理角度的规划往往是财务部门的人员考虑的,方向主要是从财务的一亩三分地,比如发生费用后什么会计科目可以节税,什么成本分摊标准对公司最有利,资本利息计算方法的选择,分期合并或清算的选择。

如果能提前从以上三个角度对公司税进行全面的规划和规划,不仅会大大减轻公司的税负,还能使公司健康地向前迈进。

在税务筹划的具体实践中,特别建议房地产企业负责人高度重视,亲自参与公司的税务管理和税务筹划实践,而不是单纯靠财务思考。因为无论在公司的地位,演讲的分量,参与重大决策的程度,思考问题的高度等等。金融会受到各种限制。税务管理和税务规划在公司管理中发挥着越来越重要的作用。税收筹划必须从企业负责人做起,这样筹划空间才能更大,效果才能更好

同时,房地产企业的负责人必须向国外同行学习,学会更多地借鉴外部税务顾问的智慧。税务筹划是一项复杂的、专业性很强的系统工程,在公司内部往往缺乏力量、资源和专业性。社会分工越来越细化和专业化。一个公司越聪明,越懂得运用专业组织的智慧。而且是提前规划,而不是事后只靠人脉“事后诸葛亮”。税收筹划可以帮助企业节税。如果对税务筹划有其他疑问,可以加一个税务规划师【P】免费咨询税务筹划的细节。您也可以在网上搜索一张税务通票,以获得更多的税务规划内容和节税案例。

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